Стандартный вычет на ребенка в 2018 году: размеры, порядок получения

Федеральная налоговая служба опубликовала ответы на самые популярные вопросы, касающиеся получения налогового вычета на ребенка.
Напомним, что стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году предоставляется его родителям, в том числе приемным, усыновителям, опекунам и попечителям, если они работают и уплачивают подоходный налог по ставке 13 % (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет (сумма, на которую будет уменьшен доход с целью его налогообложения) предоставляется родителям и усыновителям ежемесячно в сумме:

• 1 400 рублей на первого ребенка;
• 1 400 — на второго;
• 3 000 — на третьего и каждого последующего;
• 12 000 — налоговый вычет на ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет или обучающегося по очной форме до 24 лет. Предоставляется в указанном размере на каждого ребенка.

Иные лица, кроме родителей и усыновителей, получают вычеты в тех же размерах, но вычет на ребенка-инвалида составляет 6000 рублей. Вычет предоставляется работодателем до месяца, в котором доход гражданина превысит 350 000 рублей.

Таким образом, чаще всего используется стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году, предельная величина которого составляет 1400 рублей на одного ребенка и 3000 – на третьего и последующих.

Публикуем ответы на наиболее интересные вопросы.

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет на ребенка в 2018 году?

Для получения вычета работодателю нужно подать заявление вместе с копиями документов, количество которых в зависимости от ситуации может меняться.

В основной пакет документов, как правило, входят следующие позиции:

• копия свидетельств о рождении детей;
• копии паспортов родителей со штампом ЗАГСа о регистрации брака либо копии свидетельств о регистрации брака для подтверждения права на вычет;
• справка из образовательной организации, подтверждающая обучение по очной форме детей, в возрасте до 24 лет;
• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

В зависимости от ситуации могут дополнительно потребоваться копии следующих документов:

• копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка, об установлении опекунства или попечительства, договора о приемной семье;
• копия справки об инвалидности ребенка;
• документ, подтверждающий право на получение вычета в двойном размере;
• справка 2-НДФЛ с предыдущей работы при оформлении вычета в организации, где гражданин работает не с начала года;
• заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от налогового вычета на ребенка в свою пользу.

Налоговые льготы в России. Ответы на самые популярные вопросы

Документы, необходимые для получения стандартных вычетов

Для того чтобы работодатель предоставил стандартный налоговый вычет сотруднику, он должен представить определенные правоустанавливающие документы, а именно:

• документы в доказательство того, что ему положен вычет на себя (справка, выписка, удостоверение и др.);
• свидетельство о рождении или усыновлении, документы о попечительстве;
• заявление на предоставление стандартного вычета на детей.

Как получить вычет в двойном размере единственному родителю?

Стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей в 2018 году предоставляется в двойном размере единственному родителю (в том числе приемного), статус которого может подтверждаться копиями следующих документов:

• свидетельство о смерти второго родителя;
• выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• справка о рождении ребенка по форме № 25, подтверждающая, что отца вписали в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;
• паспорт со штампом, подтверждающим прекращение брака, и без регистрации нового брака.

Приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель являются единственными, если документы, подтверждающие их статус, не содержат сведений об иных лицах, за которыми закрепляется соответствующий статус.

Разные последствия для получателей двойного вычета будет иметь вступление в брак:

• единственный родитель (в том числе приемный) утратит право на двойной вычет со следующего после вступления в брак месяца:
• для опекуна брак — не причина для уменьшения суммы вычета, так как супруги опекунов не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям.

Изменений в части того, до какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка, в 2018 году для опекунов не произошло. И если законом для единственного родителя (опекуна) установлен двойной размер на налоговый вычет на ребенка в 2018 году, до какой суммы дохода он применяется – осталось неизменным, это максимум в 350 000 рублей дохода.

Двойные налоговые льготы

Налоговый кодекс предусматривает учет двойных стандартных вычетов, если родитель, усыновитель или опекун признан единственным. Такое признание, согласно письменному разъяснению Министерства финансов, производится в случае смерти или пропажи безвестно второго родителя по решению соответствующих органов власти. Родители, состоящие в разводе, не имеют оснований на получение двойных вычетов.

Двойной учет вычетов перестает действовать, если родитель или лицо, осуществляющее опеку или попечительство, вступает в брак. Прекращение вступает в силу с месяца, идущего за датой заключения брака.

Также налоговые послабления в двойном размере могут производиться в полной семье, если родитель или попечитель добровольно отказывается от них в пользу второго родителя.

: Материнский капитал в 2018 году: последние изменения и новости.

Воспользоваться добровольным отказом невозможно, если такой родитель:

• Не трудоустроен официально.
• Находится в отпуске по уходу за детьми.
• Зарегистрирован и ищет работу через центр занятости.

Сроки предоставления послаблений

Вычеты производятся ежемесячно в течение одного календарного года, пока общий доход родителя не превысит 350000 рублей. Начиная с месяца, когда было зафиксировано превышение этой суммы, предоставление льгот прекращается. Воспользоваться вычетами можно только с нового календарного года.

Например, если заработная плата сотрудника организации составляет 30000 рублей, то налоговые льготы будут предоставляться только 11 месяцев. В 12 месяце размер годового дохода достигнет предельной величины.

Примеры использования налоговых вычетов

Предположим, что заработная плата налогоплательщика составляет 30000 рублей. По общим требованиям налогового законодательства с этого дохода уплачивается налог в размере 13%. В результате сотрудник организации получит 26100 = 30000-(30000*0.13).

Если в семье работника есть один ребенок, и такая семья считается полной, то расчет будет осуществляться по следующей схеме:

• Рассчитываем базовую сумму, с которой будет уплачиваться НДФЛ. В этом примере она составляет 28600 (30 тысяч дохода минус налоговый вычет за первенца).
• Вычисляем сумму, выплачиваемую по налогу на доходы физических лиц – 3718=28600*0.13. Для облегчения математических операций 13% были переведены в числовую форму.
• Производим расчет заработной платы, получаемой после выплат налога – 26282=30000-3718.

Прибавка составила 182 рубля к размеру ежемесячной зарплаты. Учитывая ограничения по размеру годового дохода, общий размер прибавки составит 2002 рубля (по 182 рубля в течение 11 месяцев).

Важно! Если в семье оба родителя или опекуна имеют официальное трудоустройство и ежемесячно получают зарплату, то оба имеют право на оформление налоговых вычетов.

Новый закон о порядке финансовых сделок – с 1 июня 2018 года.

Предположим, что семья налогоплательщика состоит из трех детей, а сам он является единственным родителем, и произведем подсчет налоговых послаблений с учетом новых данных.

В этом случае прибавка составила уже 1508 рублей.

Рассмотрим ситуацию с взрослыми детьми и постараемся рассчитать стандартные вычеты на детей в 2018 году с учетом предельной величины дохода. В качестве примера возьмем полную семью, где два старших ребенка уже не попадают под действие налоговых вычетов, а третий имеет инвалидность 1 или 2 группы.

• Доход, на который будет применен НДФЛ – 15000=30000-(3000+12000).
• Размер налога на доходы физических лиц – 1950=15000*0.13.
• Зарплата после вычета НДФЛ – 28050=30000-1950.
• Размер прибавки – 1950=28050-26100.
• Годовой доход 21450=1950*11. 12 месяц не учитывается, так как годовой доход будет превышать предел, установленный Налоговым Кодексом.

Следует помнить! Третий и последующие дети продолжают считаться таковыми, даже если первый и второй ребенок уже переросли допустимый возраст применения этой налоговой льготы.

Читайте также: Порядок заполнения формы 3-НДФЛ на получение налогового вычета за квартиру

Как получить льготу

Согласно третьему подпункту пункта 1 статьи 218 НК РФ, предоставление подобных льгот осуществляется одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика. Такими агентами являются работодатели или налоговая.

Для оформления вычетов через бухгалтерию по месту трудоустройства необходимо собрать следующие документы:

• Копия документа на рождение ребенка, его усыновление или установление опеки.
• Свидетельство о заключении брака.
• Для учащихся – справка из учебного заведения, подтверждающая факт прохождения обучения.
• Для детей с инвалидностью – справка медицинской комиссии.
• Заявление о применении вычетов, направляемое на имя работодателя.
• Для родителей признанных единственными – документ о смерти или пропажи безвестно.

Следует знать! Некоторые справки (например, решение медицинской комиссии об установлении инвалидности) имеют срок годности, и их необходимо регулярно обновлять. После окончания срока действия документа нужно предоставить обновленный вариант в бухгалтерию работодателя.

Также работник может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения полагающихся ему льгот. Для этого нужно предоставить инспектору следующий пакет документов:

• Копия первых двух страниц паспорта.
• Документы, подтверждающие право на применение вычетов (сведения о рождении, усыновлении или опеке).
• Заявление о компенсации части уплаченного налога с указанием банковских реквизитов для оплаты.
• Справки 2-НДФЛ по месту трудоустройства.
• Заполненный бланк 3-НДФЛ.

Важно! Необходимо с максимальной внимательностью отнестись к оформлению документов. Даже небольшие ошибки могут стать причиной для отказа в возврате уплаченных налогов. Копии документов подтверждаются предъявлением их оригиналов.

Возможные нестандартные ситуации и пути их решения

Ситуации, выходящие за рамки стандартных, могут возникнуть при любых условиях. Рассмотрим наиболее распространенные случаи и легальные способы из разрешения.

Отсутствие зарплаты родителя в течение продолжительного времени

Доходы могут отсутствовать по различным причинам – длительная болезнь, декретный отпуск или по уходу за детьми, отпуск за свой счет или иные случаи. В этом случае вычеты все равно просчитываются, но выплачиваются только при получении следующих доходов.

Это применимо только в том случае, если возобновление дохода произошло до конца календарного года. В противном случае производить расчет не разрешается, о чем прямо говорится в разъяснении Министерства финансов РФ.

Доход только одного родителя достиг предельной величины

Если доход одного из родителей, оформившего налоговый вычет, достиг предельного значения 350000 рублей, а второй родитель еще может получать льготу, можно продлить его действие.

Для этого работник, достигший предельной величины годового дохода для получения налогового вычета, пишет заявление об отказе от данной льготы в пользу второго родителя. В этом случае вычет первого родителя не теряется, так как второй получает льготу в двойном размере.

При расторжении брака

Родитель, состоящий в разводе, также может получать налоговые послабления, если сможет подтвердить свое участие в обеспечение ребенка.

Для этого одновременно с подачей заявления предъявляются подтверждающие документы. К таким документам относят:

• Информация об участии в обеспечении детей.
• Соглашение о назначении алиментов, заверенное нотариусом.
• Копии и оригиналы платежных документов.
• Исполнительный лист по алиментам.
• Справка с места трудоустройства об удержании выплат по алиментам.

Проживание или обучение детей за границей

Для получения льгот в подобной ситуации необходимо получить документы, подтверждающие факт обучения или проживания в другом государстве. Эти документы заверяются в государственных органах той страны, где они были предоставлены.

Если ребенок берет академотпуск в учебном заведении, то его родители не теряют право получения вычетов.

Зная правила применения стандартных вычетов на детей в 2018 году и их предельную величину, можно самостоятельно произвести все бухгалтерские расчеты. Данная льгота позволит немного увеличить собственные доходы, которые можно потратить на своих детей.

Как получить налоговый вычет на детей в двойном размере одному из супругов?

Налоговый агент (работодатель) вправе оформить вычет на каждого ребенка в двойном размере любому из родителей, если второй подаст заявление об отказе от вычета. Это заявление родитель, оформляющий двойной вычет на себя, прикладывает к своему заявлению на имя работодателя о предоставлении такого вычета. Вместе с отказом второго родителя также прикладывается справка 2-НДФЛ, выданная по месту его работы. Если у одного из родителей нет доходов, с которых он платит налог 13 %, то у него не возникает право на вычет и он не может передать его другому родителю.

Сумма вычета удвоится, если супруги должны получать одинаковые суммы вычета на детей, в противном случае эти суммы складываются и оформляются на одного родителя.

Например, суммы вычета могут не совпадать у обоих родителей, если они реализуют право на вычет за различное количество месяцев в налоговом периоде (таким периодом является календарный год). Кроме работодателя, который предоставляет стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей в течение года, его может оформить налоговый орган, выплатив сумму за весь год, если родитель после его окончания подаст в инспекцию по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.

Правительство рассматривает возможность введения «налога на AliExpress»

Как получить вычет на детей разведенным родителям?

Одинокий разведенный родитель не является единственным родителем, которым можно стать только по причине смерти второго родителя, признания его безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце (или сделанной по заявлению матери).

Если на обеспечении разведенного родителя находится ребенок, а другой родитель платит алименты, каждый из них имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода (календарного года) до месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей.

Как предоставляется вычет на ребенка, если лишили родительских прав?

Лишение одного из родителей прав не является причиной для предоставления вычета на ребенка в двойном размере второму родителю как единственному. Лишенные таких прав лица в то же время не освобождаются от обязанностей по содержанию ребенка, они платят алименты лицам, на воспитании (попечении) которых находится ребенок, и имеют право на предоставление стандартного налогового вычета на детей.

Мать ребенка вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, если отец, лишенный родительских прав (обязательно при наличии факта обеспечения им ребенка и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %), откажется от получения стандартного налогового вычета в пользу матери.

Как предоставляется вычет на ребенка-инвалида?

Размер стандартного налогового вычета НДФЛ в 2018 году на ребенка–инвалида равен 12 000 рублей — для родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя. При этом общая сумма вычета на ребенка-инвалида также включает в себя суммы вычета на первого и каждого последующего ребенка (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит, в зависимости от лица, на воспитании (попечении) которого находится ребенок, 13 400 рублей либо 7 400 рублей в месяц; родившегося третьим — 15 000 рублей либо 9 000 рублей в месяц.

Как получить вычет, если адрес родителей не совпадает с адресом ребенка?

Непосредственное обеспечение родителями ребенка является од ним из оснований для получения стандартного налогового вычета, но если ребенок не зарегистрирован по месту жительства там же, где и родители, этот факт сам по себе не может считаться причиной для непредставления им вычета.

В связи с этим, при фактическом совместном проживании наличие регистрации не будет играть роли при оформлении вычета, право на который в таком случае подтверждается свидетельством о рождении ребенка и справкой ЖКС о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Как получить вычет, если ребенок проживает по месту обучения и за этот период получает гособеспечение?

Нахождение ребенка на период обучения на полном государственном обеспечении не отменяет того факта, что он также находится на обеспечении родителей, которые в любом случае несут определенные расходы на обеспечение ребенка. Поскольку нормы налогового законодательства не содержат требования подтверждать факт произведения определенных затрат в пользу ребенка в каждом месяце налогового периода, родители имеют право на получение вычета в полном объеме, а не только за период каникул.

Вычет предоставляется на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Ребенок, обучающийся в военном университете и имеющий статус «проходящего военную службу по контракту», может рассматриваться в качестве курсанта.

Повышенный размер будет предоставлен, если дети в перечисленных ситуациях имеют инвалидность I или II группы.

Как получить вычет, если заявление подано с опозданием?

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется ежемесячно работодателем (при наличии нескольких работодателей — одним из них по выбору гражданина) на основании заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет.

Если у работника возникает право на получение вычета с января или любого другого месяца календарного года, а заявление подано в последующие месяцы, то работодатель вправе предоставить вычет в полном объеме независимо от даты подачи такого заявления, то есть в отношении доходов, полученных начиная с месяца, в котором возникло право на вычет.

Как оформить вычет в случае нерегулярного дохода?

Вычет на детей предоставляется ежемесячно, но если в какие-то месяцы зарплата работнику начислялась и выплачивалась сразу за несколько месяцев, то вычет все равно предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было начисления и выплаты дохода.

В случае выхода на работу по договору не с начала года и до поступления на работу доходов не было, то при исчислении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика вычет предоставляется работодателем с месяца его поступления на работу и за месяцы действия договора.